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增值稅改革,硅膠行業(yè)有什么影響?

文章出處:廣東帝博科技有限公司 人氣:-發(fā)表時間:2019-03-30


  稅收可能是每個做生意的人都必須面對的事情,對于硅膠制品行業(yè)而言每個做實體行業(yè)的稅收往往都會準時繳納,時刻遵章守法,這 個國發(fā)也加固了我國的稅務(wù)與發(fā)展,節(jié)稅方法千萬條,依法納稅第一條,而最近國家發(fā)布新規(guī),全國稅收將降低3%,這就意味著實體 行業(yè)可能會發(fā)生一些難題,客戶與供應(yīng)商直接應(yīng)該怎么合理安排成了很多小伙伴的焦慮,那么對于硅膠行業(yè)的你會怎么應(yīng)對呢?

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  什么是增值稅?


  什么是增值稅?所謂增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅,價外稅。所謂“增值”,是 指納稅人在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進商品和取得勞務(wù)時所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營活動 中所創(chuàng)造的新增價值。比如你采購一個商品是100元,其中84元是商品價格,16元是增值稅進項稅額?,F(xiàn)在你銷售了這個商品收入200 元。這其中168元是商品價格,32元是增值稅銷項稅額。你實際繳納的稅是“銷項稅額32元-進項稅額16元=16元”,亦可以(200-100 )*16%=16。這16元實際就是你商品從100進200賣中間增值部分100元繳納的稅額了,說了一大堆可把我搞糊涂了,那就記得“增值部 分才要交稅,不增值不用交稅”即可。

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  這次增值稅減稅對于我們硅膠行業(yè)而言對應(yīng)的是由16%降為13%,降稅3個點,對企業(yè)的價格是怎么影響的,來給提出降價要求的 客戶和應(yīng)對降價要求的供應(yīng)商,分析一下降價對價格的影響。


  增值稅16變13,購買產(chǎn)品單價是不是應(yīng)降3個點?


  16%與13%,大家要清楚這個是增值稅率,就是增值的部分向國家交16%或13%的稅費,而不是你出貨總價的交易額需要交16%或 13%,因為你進貨時上游硅膠廠家會給到你進貨的增值發(fā)票,這部分是用來抵稅的。


  舉個例子說明:


  你進貨100塊的東西,你要賣給別人120元,那20元(就是增值率為20%)就是你的利潤,這20塊在增值稅稅率改變?yōu)?3%上繳給國 家(之前為16%),也是之前要交3.2元(20×16%),現(xiàn)在只需交2.6元(20×13%)。少交了0.6元稅費。


  如果你要給客戶降這120塊的3%,也就3.6元,那你就虧大了,


  計算如下:你給客戶降價3%,則成交價是120*(1-3%)=116.4元。如果按13%增值稅率,你的進項稅是100*0.13=13元,銷項稅是 116.4*0.13=15.132元,實際進項抵扣后,你的納稅額為:15.132-13=2.132元。實際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元。(不考慮 中間成本)


  這樣比原來未降價未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元,利潤減少了15.08%。這不算不知道,算下嚇一跳。不是說好降3%的嗎? 怎么利潤一下降了15.08%?問題到底出在哪里?這就是增值額與合同交易額混淆在一起,再者就是降稅率,降的是稅率并不是降了3% 的征收率(征收率與稅率不是一個概念)。增值稅實質(zhì)上是對企業(yè)增值部份按稅率征稅,這里很多客戶或老板總是誤解為就是按合同 交易額的金額來直接乘以一個百分比來計算,而是有意忽視銷售的交易額中是包括了采購成本的部分,不提增值部分,是耍流氓的行 為。而且,就算每個企業(yè)都將政府的減部份讓渡給下游企業(yè),一個環(huán)節(jié)的增值稅是這個環(huán)節(jié)增值部份減少的征稅,才是可以讓渡給下 游的部份,這個部份的比例應(yīng)該是這個環(huán)節(jié)增值率與減稅率的乘積。用公式表示:不含稅價格不會因稅率變化而變化,含稅價下調(diào)= 增值率*3%/1.13。(比如增值部分為20%,0.2*0.03/1.13=0.53%)

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  因此,從純降稅來看稅負的下降,每個企業(yè)減稅的空間,取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實際上,上游企業(yè)也不 可能是降價3%,合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游,正如我們分析的例子,稅率降3%,企業(yè)降稅費0.53%(按增值為20%計) 。因此,借勢要求上游或下游都要降3%的企業(yè),不是不懂,就是借故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業(yè)非常多,現(xiàn)實中有很多大 集團、企業(yè)都非常強勢,借機要求它的供貨方(特別是充分市場競爭的部品)降價3%,這就要看企業(yè)的業(yè)務(wù)與采購怎樣靈活處理、公 平合理協(xié)調(diào)。


  16%的專票4月1日后能否抵扣?4月1日以后取得4月1日前開具的16%專票能不能抵扣?


  取得16%的發(fā)票,不是必須要在4月1日前認證,只要在自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,都可 按規(guī)定抵扣16%的進項稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票及時認證,后續(xù)就算能退,手續(xù)可能也比較繁鎖。


  銷售方特意等到4月1日后才開發(fā)票,怎么處理?


  這要看自己供應(yīng)鏈議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題。


  稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?


  對購銷雙方都有利,少付三個點的增值稅稅額。


  增值稅稅負降低了,利潤相應(yīng)增加了嗎?企業(yè)所得稅稅率25%,企業(yè)真的有利嗎?


  增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現(xiàn)金流。


此文關(guān)鍵詞:硅膠,硅膠制品

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